Per quanto concerne la responsabilità da reato dell’impresa, il corso avrà ad oggetto la disciplina contenuta nel d.lgs. 231/2001. Sarà poi analizzata la variabile fiscale nelle scelte imprenditoriali: in particolare, le possibili strategie dell’imprenditore di fronte a eventuali contestazioni dell’Amministrazione (i.e. accertamento con adesione, conciliazione giudiziaria, contenzioso tributario), nonché la possibile rilevanza penal-tributaria del comportamento del contribuente.
1) Parte "penalistica":
G. De Vero, La responsabilità penale delle persone giuridiche, Milano, Giuffrè, 2008, ISBN 978-88-1414717-3 (ad esclusione delle seguenti pagine: 69-114, 261-304 e 327-363).
2) Parte "tributaria":
Ð Raffaello Lupi, Compendio di diritto tributario, Dike, Roma, 2016, ISBN 9788858205907, pp. 148-184; ed, inoltre
Ð Alessandro Traversi, La difesa del contribuente nel processo penale tributario, Giuffrè, Milano, 2014, ISBN 9788814169014, pp. 3-30, pp. 57-125 (si consiglia vivamente lo studio della materia con l’ausilio del testo aggiornato del D.Lgs. n. 74/2000).
Obiettivi Formativi
CONOSCENZE:
Obiettivo del corso è quello di fare conseguire allo studente conoscenze relative alle regole generali in tema di tassazione dell'impresa ed ai principi fondamentali della responsabilità da reato dell'impresa. In particolare, per quanto riguarda la fiscalità, il corso intende offrire una conoscenza di base dei principi e delle tecniche che governano la tassazione dei redditi prodotti da società commerciali e del regime impositivo delle operazioni di riorganizzazione aziendale.
In ordine alla responsabilità da reato dell'ente, scopo del corso è fare apprendere la natura e le funzioni di tale responsabilità, avuto riguardo soprattutto ai criteri di imputazione e ai meccanismi sanzionatori e di esclusione/attenuazione della responsabilità.
CAPACITA':
A) Capacità di affrontare le principali questioni che emergono nella fiscalità e nella responsabilità dell'impresa, sia a livello di scelte legislative, che di interpretazione applicativa.
B) Capacità di ricerca di materiale normativo, bibliografico e di loro utilizzazione ai fini della impostazione di problemi giuridici.
COMPETENZE:
Su un piano generale, predisposizione a capire il perché delle problematiche che si pongono nella materia, assumendo una prospettiva volta alla argomentazione e alla giustificazione delle possibili soluzioni, piuttosto che alla acquisizione di nozioni definitorie. Più in particolare, sensibilità alle conseguenze fiscali delle scelte imprenditoriali ed al rapporto tra responsabilità d'impresa e i principi generali desumibili dalla nostra Costituzione; capacità di creare collegamenti tra le conoscenze acquisite in altri settori del sapere (es. gerarchia delle fonti, attività di interpretazione del giudice, diritto penale, parte generale) e quelle relative alla fiscalità e alla responsabilità d'impresa.
Prerequisiti
Per sostenere l’esame occorre aver superato: Diritto Costituzionale Generale, Diritto Privato I, Diritto Penale I e Diritto Tributario.
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale: Totale ore 48
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale
Programma del corso
Per quanto concerne la responsabilità da reato dell’impresa, il corso avrà ad oggetto la disciplina contenuta nel d.lgs. n. 231 del 2001 e si articolerà in due parti. La prima si concentrerà su alcune questioni a carattere generale, avuto riguardo soprattutto alle ragioni di un sistema punitivo avente come destinatario l’ente, nonché alle peculiarità di tale sistema derivanti dalla particolare struttura dell’ente. Nella seconda parte verranno approfonditi alcuni aspetti più specifici della disciplina: i principi di garanzia, i soggetti responsabili, i reati presupposto, i criteri di imputazione soggettiva, con particolare riferimento ai modelli organizzativi e alle condizioni di esonero dalla responsabilità, il sistema sanzionatorio.
1) Parte Speciale, concernente:
- l’analisi del regime fiscale conseguente alla scelta della struttura attraverso la quale l’attività d’impresa viene esercitata;
- l’analisi delle variabili fiscali a cui un’impresa può andare incontro e le possibili strategie difensive;
- l’analisi dell’attuale impianto normativo che regola i reati tributari ex D.Lgs. n. 74/2000.